Veelgestelde vragen

De belasting die wordt geheven op de einddatum van het contract, is afhankelijk van het soort product en de fiscaliteit. 

Fiscale spaarplannen worden anders belast naargelang het gaat om pensioensparen, langetermijnsparen, een VAPZ (vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen), een RIZIV-plan (voor geneesheren, apothekers, tandartsen, logopedisten en kinesisten), een IPT (individuele pensioentoezegging, voor zelfstandigen in een vennootschap).  

Een uitvoeriger antwoord vindt u terug in de rubriek die specifiek aansluit bij uw situatie. 

Hoe wordt het kapitaal van mijn langetermijnspaarcontract belast?

Als u nooit gebruik hebt gemaakt van de belastingvermindering voor langetermijnsparen:

Als u nooit gebruik hebt gemaakt van de belastingvermindering voor pensioensparen:

U heeft de belastingvermindering voor pensioensparen gekregen:

• Ofwel Inkomstenbelasting

Wanneer u uw kapitaal (of de afkoopwaarde ervan) opneemt vóór uw 60ste verjaardag is dat kapitaal belastbaar in de personenbelasting.

Kapitalen of afkoopwaarden van spaarverzekeringscontracten die hebben gediend voor het weder samenstellen of het waarborgen van een lening zijn steeds in de personenbelasting belastbaar, ook wanneer u deze opneemt na uw 60ste verjaardag.

Het belastingtarief verschilt naargelang uw persoonlijke situatie. (8%, 16,5%, progressief tarief of 33%).

• Ofwel taks op het pensioensparen

Wanneer u uw kapitaal (of de afkoopwaarde ervan) niet opneemt vóór uw 60ste verjaardag zal ERGO automatisch een taks op het pensioensparen inhouden, en dit in principe wanneer u de leeftijd van 60 jaar hebt bereikt, zelfs wanneer u op dat moment uw kapitaal (of de afkoopwaarde ervan) niet effectief opneemt.

De inhouding van deze taks maakt de definitieve belasting uit. Zelfs als u nadien nog stortingen doet, zal u op dat kapitaal geen belasting meer betalen.

Het tarief van de taks op het pensioensparen (8% of 33%) en het tijdstip waarop de taks op het pensioensparen moet worden ingehouden, verschillen naargelang uw persoonlijke situatie.

Eerst wordt er een solidariteitsbijdrage van 0% tot 2% (naargelang het kapitaal) en een eventuele RIZIV-bijdrage van 3,55% ingehouden.
Een belasting wordt geheven op het saldo van het kapitaal, exclusief winstdeelname.

Voor individuele pensioentoezeggingen is de belastingvoet afhankelijk van de leeftijd waarop het kapitaal wordt geïnd:

• 16,5 % indien het kapitaal wordt opgenomen op de leeftijd van 62, 63 of 64 jaar (enkel mogelijk als uw contract voldoet aan de wettelijke overgangsmaatregelen) of op wettelijke pensioenleeftijd.
• 10% als je pensioenkapitaal wordt uitgekeerd op de wettelijke pensioenleeftijd of op de leeftijd waarop je een volledige loopbaan hebt voltooid volgens de geldende pensioenwetgeving en als je tot die leeftijd beroepsmatig actief bent gebleven. Een RIZIV-bijdrage van 3,55% en een solidariteitsbijdrage van 0% tot 2% kan worden ingehouden van de winstdeling, er is geen verdere belasting.

Allereerst wordt er een solidariteitsbijdrage van 0% tot 2% (naargelang van het kapitaal) en een RIZIV-bijdrage van 3,55% ingehouden. 

Daarbovenop wordt het saldo van het kapitaal (exclusief winstdeelnames) belast volgens het principe van de fictieve rente: men dient een bijkomend fictief bedrag (gelijk aan een bepaald percentage van het kapitaal) aan te geven gedurende een periode van 10 tot 13 jaar, naargelang de leeftijd waarop de uitkering van het kapitaal plaatsvindt.

Als u effectief actief blijft tot uw wettelijke pensioenleeftijd of tot de leeftijd waarop voldaan is aan de voorwaarden voor een volledige loopbaan volgens de geldende pensioenwetgeving (momenteel 45 jaar), wordt de fictieve rente berekend op 80 % van uw pensioenkapitaal in plaats van op het volledige bedrag. 

Percentage en duurtijd?

• De fictieve rente stemt overeen met 1% tot 5% van het kapitaal (exclusief winstdeelnames). Bijvoorbeeld in geval van een aan de echtgeno(o)t(e) uitgekeerd overlijdenskapitaal op de leeftijd van 39 jaar wordt 1% van het kapitaal aangegeven. De fictieve rente op een op 65 jaar uitgekeerd pensioenkapitaal is gelijk aan 5% van het kapitaal (of 80% van het kapitaal als de begunstigde effectief actief is gebleven tot die leeftijd).
• De duurtijd tijdens dewelke de fictieve rente op de inkomens in de belastingsaangifte van de begunstigde bijgeteld moet worden, is in principe 13 jaar. De duurtijd wordt tot 10 jaar beperkt vanaf de leeftijd van 65 jaar. Deze rente wordt belast aan de marginale aanslagvoet van het jaar waarin de rente wordt aangegeven.

Voor levensverzekeringsproducten zonder fiscaal voordeel zal de belasting variëren naargelang het onderschreven producttype. 

1. In tak 21 (formule met gewaarborgd kapitaal en een vaste rentevoet) is er geen roerende voorheffing verschuldigd indien het kapitaal meer dan acht jaar na de onderschrijving van het contract wordt uitgekeerd. Een roerende voorheffing van 30% wordt ingehouden bij uitkering binnen de eerste acht jaren na de onderschrijving. Die voorheffing wordt berekend op een fictief rendement van 4,75%.

2. In het geval van tak 23 (formule die geen minimumrendement waarborgt en waarbij doorgaans wordt geïnvesteerd in beleggingsfondsen), wordt geen roerende voorheffing afgehouden.

Een pensioenspaarfonds wordt onderschreven bij een bank, terwijl een pensioenspaarverzekering  wordt onderschreven bij een verzekeringsmaatschappij. 

Qua fiscaal voordeel geldt voor beide pensioenspaarplannen hetzelfde stelsel. 

Het belangrijkste verschil bevindt zich in de berekening van de anticipatieve heffing: 

• In het kader van een pensioenspaarfonds (bank) wordt de belasting geheven op een kapitaal berekend op basis van de gekapitaliseerde stortingen met fictief jaarrendement van 4,75% (men doet dus eigenlijk alsof het fonds een jaarrendement van 4,75% opleverde). De taxatie bedraagt 8% op het zo berekend kapitaal. Met andere woorden: indien het werkelijk jaarrendement van het fonds minder dan 4,75% bedraagt, is de taxatie nadelig; als het werkelijk rendement van het fonds daarentegen hoger ligt dan 4,75%, is de taxatie voordelig. 
• In het kader van een pensioenspaarverzekering (verzekeraar) wordt de anticipatieve heffing van 8% afgehouden op de reële waarde van het  kapitaal, exclusief winstdeelnames. De taxatie stemt dus altijd overeen met het effectieve rendement van het spaarplan. 

Fiscaal gezien kan u slechts belastingvoordeel genieten op één enkel contract per jaar. Indien u stortingen hebt gedaan in meerdere contracten binnen hetzelfde jaar, moet u kiezen welk contract u wil aangeven.

U wordt wel op het kapitaal van alle contracten belast.

In het kader van pensioensparen kan u een fiscaal voordeel genieten voor stortingen (exclusief eventuele aanvullende dekkingen) tot € 1.020 met een fiscaal voordeel van 30% of tot € 1.310 met een fiscaal voordeel van 25% per persoon in 2024. Als uw contractnummer begint met ‘1’ dan is het verhoogde pensioensparen van € 1.310 niet meer mogelijk.

In het kader van langetermijnsparen kan u tot € 2.450 per persoon en per jaar voor inkomsten van 2024 (belastingsaangifte 2025). Dit plafond is afhankelijk van uw beroepsinkomsten. Het fiscaal voordeel kan beperkt of tot nul herleid worden indien u een hypothecair krediet lopen hebt. De situatie verschilt naargelang de datum waarop u uw lening hebt onderschreven en het gewest waar u woont.

Indien uw contract premievrij stond gedurende het hele inkomstenjaar, ontvangt u geen fiscaal attest voor betaling van een premie. Indien u wel premie betaalde tijdens het inkomstenjaar dan moeten wij dit verder onderzoeken. In België kan u ook altijd Tax-on-web raadplegen indien uw fiscaal attest bij de post verloren is gegaan.

De fiscale attesten worden in de loop van de maand april en mei verzonden per post. Op dat ogenblik zijn de attesten ook consulteerbaar in Tax-on-web.

Indien u fiscaal spaart, dan moeten uw betalingen voor het huidige kalenderjaar ten laatste op 31 december van dat jaar op de bankrekening van ERGO staan. Gelieve hiermee dus rekening te houden als u uw overschrijving doet. Als het bedrag pas in januari van het volgende jaar op onze rekening staat, dan is dit bedrag niet fiscaal aftrekbaar voor het huidige jaar.